Polskie Strefy Inwestycji – kluczowe zmiany

  • 20 stycznia, 2023

Polska Strefa Inwestycji (PSI) – ważne zmiany

30 grudnia 2022 r. Rada Ministrów wydała rozporządzenie, które zmniejsza atrakcyjność Polskiej Strefy Inwestycji. Kluczowa zmiana dotyczy momentu skorzystania ze zwolnienia podatkowego. Nowe przepisy pozwalają inwestującym w infrastrukturę skorzystać ze zwolnienia dopiero po zakończeniu inwestycji, co jest niewątpliwie niekorzystne dla inwestorów w PSI. 

Na czym polega Polska Strefa Inwestycji ? 

Polska Strefa Inwestycji to instrument, dzięki któremu możesz uzyskać ulgę podatkową na realizację nowej inwestycji. Możesz z niego skorzystać na terenie całej Polski, niezależnie od wielkości firmy. Wsparcie przyznawane jest firmom z sektora przemysłu oraz nowoczesnych usług. 

Wsparcie przyznawane jest w formie zwolnienia z podatku dochodowego, w związku z realizacją nowej inwestycji. Ulga podatkowa stanowi regionalną pomoc inwestycyjną. 

Limit zwolnienia z podatku dochodowego liczony jest jako procent od: 

  • kosztów nowej inwestycji (poniesionych nakładów inwestycyjnych), lub 
  • 2-letnich kosztów zatrudnienia nowych pracowników  

Wysokość procentowa pomocy publicznej (czyli intensywność pomocy) zależy od wielkości przedsiębiorcy i wybranej lokalizacji. W niektórych rejonach Polski możesz odzyskać nawet do 70% poniesionych kosztów. Z pomniejszonego podatku będziesz mógł korzystać przez 10, 12 lub 15 lat albo do momentu wykorzystania limitu zwolnienia. Liczba lat zależy od wybranej lokalizacji. 

Szczegółowe informacje o PSI znajdziesz w naszym artykule

 Zmiany w PSI – co oznaczają w praktyce? 

Dotychczasowe przepisy obowiązujące do końca 2022 r. umożliwiały rozpoczęcie korzystania ze zwolnienia podatkowego już po poniesieniu pierwszych kosztów i wpisaniu do ewidencji nowego środka trwałego czy po zakończeniu modernizacji istniejącej maszyny.  

Natomiast przedsiębiorcy, którzy uzyskają decyzję o wsparciu na podstawie nowych przepisów, będą musieli czekać na skorzystanie z przysługującego im zwolnienia w podatku dochodowym do momentu zakończenia całej inwestycji, co w praktyce oznacza odroczenie zwolnienia nawet o kilka lat.  

Jak tłumaczy Ministerstwo Rozwoju i Technologii: 

„Wprowadzona zmiana ma na celu wyeliminowanie sytuacji, w której poniesienie kosztu kwalifikowanego, nawet gdy nie wygenerował on jeszcze przychodu, powoduje możliwość korzystania ze zwolnienia dochodów. Zmiana ta wyeliminuje sytuację, w której poniesienie kosztów budowy hali produkcyjnej (nawet gdy nie została w niej uruchomiona produkcja) umożliwia korzystanie ze zwolnienia dochodów niezwiązanych z nową inwestycją”. 

Źródło: Business Insider 

Zgodnie z aktualnym brzmieniem przepisów o PSI inwestor będzie musiał najpierw ponieść wydatki na inwestycję, zrealizować ją zgodnie z harmonogramem rzeczowo-finansowym i oddać do użytkowania, nim rozpocznie korzystanie ze zwolnienia podatkowego. W przypadku wieloletnich i kosztownych inwestycji przedsiębiorca będzie musiał posiadać odpowiedni kapitał, aby skutecznie zakończyć projekt.  

Co zamiast PSI? 

Zmiana w ustawie wprowadzona bez konsultacji z przedsiębiorcami i instytucjami zapoczątkowała serię artykułów i analiz biznesowych w otoczeniu inwestorów. W świetle aktualnych przepisów Polskiej Strefy Inwestycji nie sposób nie porównać tego mechanizmu do innych ulg podatkowych oraz dotacji.  

Ulgi podatkowe, w szczególności ulga rozwojowa, pozwalają na wygenerowanie oszczędności z tytułu rozliczenia kosztów poniesionych na działania rozwojowe. Co najważniejsze – zaoszczędzone środki lub zwrot gotówkowy z nadpłaconego podatku można przeznaczyć na dowolny cel. Zatem ponosząc koszty na rozwój przedsiębiorstwa np. projektowanie produktów, optymalizacje procesów technologicznych i organizacyjnych oraz ulepszanie swojej oferty, możesz na bieżąco generować oszczędności i przeznaczać je na realizację inwestycji. Warto dodać, że od 2022 roku atrakcyjność ulgi rozwojowej wzrosła, dzięki zwiększeniu poziomu odliczenia kosztów wynagrodzeń personelu realizującego działania rozwojowe aż do 200 %! 

korzyści ulga rozwojowa

 

Ponadto jeżeli planujesz automatyzację procesów produkcyjnych – możesz skorzystać z ulgi na robotyzację, pozwalającej na odliczenie 50 % kosztów amortyzacji robota i funkcjonalnie połączonych z nim maszyn aż do 2026 roku.  

Potrzebujesz więcej środków? – odlicz od podatku koszty promocji swoich produktów. Poziom odliczenia wynosi 100 %, a co roku można odliczyć maksymalnie 1 mln zł. Katalog kosztów jest otwarty, zatem w uldze rozliczysz zarówno koszty reklamy, platform sprzedażowych, współpracy z influencerami jak i materiałów promocyjnych.  

 

Podsumowanie 

Zmiana w przepisach Polskiej Strefy Inwestycji z pewnością wpłynie na liczbę zawieranych umów o wsparcie, ale niekoniecznie na plany inwestycyjne polskich przedsiębiorców. Istnieje bowiem więcej mechanizmów, które pozwalają na pozyskanie finansowania dla projektów rozwojowych.  

 

Chcesz dowiedzieć się więcej o ulgach podatkowych? Sprawdź naszą bazę wiedzy

 


Masz pytania?
Jestem do Twojej dyspozycji.

Monika Łangowska

Doradca ds. Dotacji

Wspieramy firmy, które funkcjonują na rynku minimum 12 miesięcy.

Zadzwoń, jeśli wartość Twojego projektu to minimum 2 MLN ZŁ!

Sprawdź możliwości dofinansowania dla Twojej firmy

Wypełnij krótką ankietę, a nasz ekspert skontaktuje się z Tobą i przedstawi najlepsze rozwiązanie.