Kluczowe ulgi podatkowe dla firm w Polsce – jak obniżyć koszty działalności?

Przedsiębiorstwa działające w Polsce stoją przed wieloma wyzwaniami związanymi z rosnącymi kosztami operacyjnymi oraz dynamicznie zmieniającym się otoczeniem rynkowym. W takiej sytuacji kluczowe znaczenie ma efektywne zarządzanie finansami. Państwo, chcąc wspierać innowacyjność i rozwój biznesu, oferuje szereg preferencji podatkowych, z których firmy mogą skorzystać, aby zwiększyć swoją konkurencyjność i poprawić płynność finansową.

Wśród dostępnych rozwiązań podatkowych na szczególną uwagę zasługują cztery kluczowe ulgi: ulga na działalność badawczo-rozwojową (ulga B+R), ulga na prototyp, ulga na ekspansję oraz ulga na robotyzację. Każda z nich została zaprojektowana tak, aby wspierać określone aspekty działalności przedsiębiorstwa – od prac badawczo-rozwojowych, przez wdrażanie nowych produktów, aż po automatyzację procesów produkcyjnych. Właściwe ich wykorzystanie może przynieść przedsiębiorstwom znaczące korzyści finansowe.

W niniejszym artykule szczegółowo omawiamy poszczególne ulgi, ich zakres zastosowania oraz warunki, które należy spełnić, aby z nich skorzystać.

1. Ulga na działalność badawczo-rozwojową (ulga B+R)

Ulga B+R została wprowadzona w celu wspierania innowacyjności polskich firm i zachęcania do prowadzenia prac badawczo-rozwojowych (B+R). Umożliwia ona dodatkowe odliczenie od podstawy opodatkowania kosztów kwalifikowanych poniesionych na działalność B+R.

Koszty te obejmują m.in.:

• Wynagrodzenia pracowników zaangażowanych w działalność B+R, w tym umowy o pracę oraz składki ZUS,
• Zakup surowców i materiałów niezbędnych do realizacji prac B+R,
• Amortyzację środków trwałych i wartości niematerialnych i prawnych wykorzystywanych w działalności B+R,
• Usługi doradcze i ekspertyzy nabywane od jednostek naukowych,
• Koszty uzyskania patentu, wzoru użytkowego lub przemysłowego.

Firmy mogą odliczyć do 100% tych kosztów, a w przypadku centrów badawczo-rozwojowych (CBR) nawet do 200%.

Od 2022 roku przedsiębiorcy mogą jednocześnie korzystać z ulgi B+R oraz preferencyjnego opodatkowania dochodów z kwalifikowanych praw własności intelektualnej (IP Box). Dzięki temu mogą najpierw odliczyć koszty kwalifikowane w ramach ulgi B+R, a następnie opodatkować dochody z komercjalizacji efektów tych prac stawką 5% w ramach IP Box.

Dla firm prowadzących intensywne prace rozwojowe, połączenie tych ulg stanowi istotne narzędzie optymalizacji podatkowej i poprawy rentowności działalności.

2. Ulga na prototyp

Ulga na prototyp, wspiera firmy w przechodzeniu od etapu badań i rozwoju do wdrażania innowacyjnych produktów. Przedsiębiorstwa mogą odliczyć 30% kosztów produkcji próbnej oraz wydatków związanych z wprowadzeniem nowego produktu na rynek, przy czym odliczenie nie może przekroczyć 10% dochodu osiągniętego w danym roku podatkowym.

Koszty kwalifikowane w ramach ulgi obejmują:

• zakup/wytworzenie nowych środków trwałych niezbędnych do uruchomienia produkcji próbnej nowego produktu, 
• wydatki na ulepszenie, poniesione w celu dostosowania środka trwałego, 
• koszty nabycia materiałów i surowców do produkcji próbnej, 
• badania, ekspertyzy, przygotowanie dokumentacji niezbędnej do uzyskania certyfikatu, homologacji, znaku CE, znaku bezpieczeństwa, zezwolenia na obrót lub innych obowiązkowych dokumentów, 
• badania cyklu życia produktu, 
• system weryfikacji technologii środowiskowych (ETV).

Ulga ta jest szczególnie korzystna dla firm z sektora produkcyjnego oraz technologicznego, które inwestują w nowe rozwiązania produktowe.

3. Ulga na ekspansję

W związku z tym, że przepisy umożliwiają odliczenie kosztów promocji wszystkich produktów, nowych jak i dotychczasowych, ulga ma znacznie szersze zastosowanie. Umożliwia przedsiębiorcom odliczenie do 1 mln zł rocznie od podstawy opodatkowania.h. 

Co ważne, aby skorzystać z ulgi, przedsiębiorstwa muszą spełniać określone warunki.ą.

Podmioty ubiegające się o wsparcie muszą spełniać określone kryteria, w tym być bezpośrednimi producentami danych wyrobów, a nie jedynie ich dystrybutorami. Oznacza to, że działalność tych podmiotów powinna obejmować proces wytwarzania produktów, a nie wyłącznie ich sprzedaż lub pośrednictwo handlowe. 

Dodatkowo, warunkiem uzyskania wsparcia jest osiągnięcie wzrostu przychodów ze sprzedaży promowanych produktów w ciągu dwóch kolejnych lat podatkowych, licząc od roku, w którym poniesiono koszty związane z promocją. Wymóg ten ma na celu zapewnienie, że wsparcie przekłada się na realne korzyści ekonomiczne i rozwój działalności przedsiębiorstwa.

4. Ulga na robotyzację

Ulga na robotyzację jest rozwiązaniem wspierającym przedsiębiorstwa w procesach automatyzacji i cyfryzacji produkcji. Pozwala na odliczenie 50% kosztów amortyzacji na zakup i leasing finansowy robotów przemysłowych, a jej zakres obejmuje m.in.:

• zakup nowych robotów i maszyn produkcyjnych,
• oprogramowanie do zarządzania automatyzacją,
• koszty szkoleń dla pracowników obsługujących roboty.

Ulga obowiązuje w latach 2022-2026 i jest szczególnie atrakcyjna dla firm które planują zwiększenie wydajności i efektywności operacyjnej.

Podsumowanie

Efektywne wykorzystanie dostępnych ulg podatkowych może znacząco wpłynąć na rozwój i rentowność przedsiębiorstwa. Ulgi na działalność badawczo-rozwojową, prototyp, ekspansję oraz robotyzację stanowią realne narzędzia wspierające innowacyjność i skalowanie biznesu. Kluczowe jest jednak właściwe zrozumienie ich mechanizmów oraz spełnienie wymaganych kryteriów formalnych.

Firma EDORADCA, jako jedna z największych firm doradczych w Polsce, oferuje kompleksowe wsparcie w zakresie identyfikacji oraz wdrażania ulg podatkowych. Nasz zespół ekspertów pomaga przedsiębiorcom w zmniejszaniu zobowiązań podatkowych, zapewniając im dostęp do aktualnych informacji oraz praktycznych rozwiązań dostosowanych do ich potrzeb. Jeśli Twoja firma planuje skorzystać z ulg podatkowych, skontaktuj się z nami – pomożemy Ci maksymalnie wykorzystać dostępne możliwości!