ULGA ROZWOJOWA – przekonaj się, że to rozwiązanie dla Ciebie

Rok 2022 zbliża się wielkimi krokami a to oznacza, że działy finansowe i księgowe przedsiębiorstw przygotowują się do rozliczenia i zamknięcia roku obrotowego. To najlepsza okazja, aby podsumować zrealizowane działania oraz zrewidować sytuację finansową. Jednocześnie to idealny moment, aby pochylić się nad mechanizmem jakim jest ulga rozwojowa

Kilka informacji nt. ulgi rozwojowej

Z ulgi może skorzystać każde przedsiębiorstwo, niezależnie od rozmiarów i branży, które:

• tworzy nowe lub ulepsza swoje produkty, usługi, procesy,
• projektuje, tworzy i ulepsza maszyny, urządzenia wykorzystywane do produkcji,
• doskonali procesy technologiczne np. celem zwiększenia wydajności produkcji bądź jej optymalizacji – zmniejszenia kosztów produkcji,
• opracowuje nowe receptury, formulacje,
• testuje, przeprowadza próby technologiczne.

Na potrzeby ulgi wystarczające jest wprowadzanie rozwiązań nowych/ulepszonych w skali firmy.

Ulga pozwala na dwukrotne odliczenie wydatków na badania i rozwój – najpierw jako koszt uzyskania przychodu (100%), a następnie odpisując 100% tego samego wydatku od obliczonej już podstawy opodatkowania (w przypadku firm posiadających status CBR wysokość odpisu wynosi 150 %).

Czy ulga rozwojowa jest dla mnie?

Ulga badawczo-rozwojowa to najbardziej przystępna forma wsparcia dla firm prowadzących działalność B+R i szukających środków na nowe inwestycje. I tu najczęściej pojawia się pierwsza wątpliwość przedsiębiorców – czy prowadzimy prace badawczo-rozwojowe?

Chcielibyśmy przedstawiać kilka przykładów zastosowania mechanizmu ulgi B+R w przedsiębiorstwach różnych branż, aby pokazać, że to rozwiązanie dla każdego, a spełnienie wymagań do skorzystania z ulgi nie stanowi wyzwania.

Przykładowe realizacje

Firma 1: producent urządzeń elektronicznych

Przedmiot prac badawczo-rozwojowych:

• opracowywanie procesów zmierzających do optymalizacji produkcji,
• budowę narzędzi umożliwiających utrzymanie ciągłości produkcji i poprawę jej jakości
• prace programistyczne mające na celu tworzenie lub udoskonalanie programów w celu optymalizacji procesów.

Działy firmy zajmujące się pracami B+R: Dział Technologii, Dział Utrzymania Ruchu, Dział IT

Przykładowe działania B+R:

• wprowadzanie nowego ustawienia stołów testujących,
• wdrażanie robotyzacji w miejsce tradycyjnej pracy ręcznej w obszarze montażu końcowego,
• zautomatyzowanie procesu identyfikacji półwyrobów w cyklu produkcyjnym,
• opracowanie automatycznego generowania raportów zużycia komponentów,
• prace nad zwiększaniem produktywności, efektywności i niezawodności systemów testująco-kalibrujących.

Koszty kwalifikowane:

• koszty zatrudnienia pracowników,
• materiały i surowce,
• licencje programów,
• amortyzacja maszyn i urządzeń.

Firma 2: produkcja elementów do maszyn rolniczych i budowlanych

Przedmiot prac badawczo-rozwojowych:

• Opracowywanie produktów na zlecenia klientów – niektóre z otrzymywanych zleceń wymagają podjęcia działań, które dotychczas nie były wymagane w standardowej działalności.
• Konstrukcja nowych urządzeń wykorzystywanych w produkcji w celu optymalizacji procesów –

Działy firmy zajmujące się pracami B+R: Dział technologiczny (konstruktorzy i technolodzy), dział narzędziowni, pracownicy produkcyjni, zespół programistów

Przykładowe działania B+R:

– zamówienie indywidualne: (1) złożenie przez klienta zamówienia, (2) analiza wykonalności, (3) przesłanie do klienta oferty, (4) przygotowanie modelu w środowisku trójwymiarowym, (5) nanoszenie poprawek, (6) przygotowanie finalnej wersji rysunku technicznego, (7) opracowanie technologii i dokumentacji konstrukcyjnej, (8) pierwsza próbna partia produkcyjna, (9) badania jakościowe, (10) zakończenie projektu.

– wdrożenie zautomatyzowanego spawania rolek.

Koszty kwalifikowane:

• wynagrodzenia pracowników realizujących Projekty B+R,
• materiały i surowce wykorzystane do próbnych partii produkcyjnych,
• licencje oprogramowania CAD/CAM
• amortyzacja środków trwałych np. centra frezarskie, piece do hartowania, prasy hydrauliczne, wyważarki.

Firma 3: produkcja odzieży

Przedmiot prac badawczo-rozwojowych: nowe produkty i ulepszanie dotychczasowych produktów, optymalizacja procesów produkcyjnych

Działy firmy zajmujące się pracami B+R: krojownia, szwalnia, osoby wykonujące czynności biurowe

Koszty kwalifikowane:

• zakup materiału wykorzystywanego do odszycia wzoru,
• zakup nici oraz, w zależności od produktu, guzików, nap, springów, zamków, taśm odblaskowych, itp. elementów,
• wynagrodzenia osób zajmujących się projektowaniem produktów oraz wytwarzaniem ich prototypów,
• odpisy amortyzacyjne dokonywane od środków trwałych w postaci sprzętów wykorzystywanych przy produkcji,
• opłaty związane z energią elektryczną,
• wydatki na certyfikację odzieży (wyrobów gotowych).

Firma 4: producent folii i opakowań z tworzyw sztucznych

Przedmiot prac badawczo-rozwojowych: tworzenie nowych produktów na indywidualne zamówienie klienta oraz w wyniku identyfikacja potrzeby rynkowej; optymalizacja procesów produkcyjnych

Działy firmy zajmujące się pracami B+R: Dział B+R, technolodzy, pracownicy produkcji, Dział handlowy, Dział obsługi klienta

Przykładowe działania B+R:

• stabilizacja powietrza i temperatury procesu wytłaczania i rozdmuchu,
• nowa receptura folii termokurczliwej,
• ulepszenie receptury worków foliowych celem zwiększenia wytrzymałości.

Koszty kwalifikowane:

• wynagrodzenia pracowników zaangażowanych w prace B+R,
• materiały i surowce do produkcji prototypów oraz serii próbnych,
• koszty energii,
• amortyzacja linii produkcyjnych,
• koszty badań np. właściwości przeciwbakteryjnych.

Firma 5: działalność w zakresie transportu

Przedmiot prac badawczo-rozwojowych: tworzenie nowych procesów oraz ulepszanie dotychczasowych, celem poprawy jakości świadczonych usług

Działy firmy zajmujące się pracami B+R: Zespół B+R składający się z następujących działów: Dział Controlingu, Dział Księgowości Głównej, Dział Obsługi Rozliczeniowej, Dział Jakości, Dział IT.

Przykładowe działania B+R:

• opracowanie nowych funkcji/modułów do dedykowanego programu TMS,
• opracowanie nowych modułów/optymalizacji/modyfikacji w zakresie innych programów wykorzystywanych przez firmę,
• optymalizacja procesu celem zmniejszenia ilości wysyłanych dokumentów
• nowy proces monitorowania controllingu
• badanie w zakresie możliwości zastosowania technologii telemetrycznych w procesie spedycji.

Koszty kwalifikowane:

• koszty zatrudnienia pracowników wchodzących w skład Zespołu B+R zatrudnionych na podstawie umowy o pracę, zlecenie i o dzieło,
• materiały biurowe,
• amortyzacja środków trwałych,
• licencje programów komputerowych.

Firma 6: producent i dystrybutor warzyw, owoców oraz dań gotowych

Przedmiot prac badawczo-rozwojowych: nowe lub ulepszone produkty (o nowych lub ulepszonych parametrach, w skali firmy lub rynku), optymalizacja procesów produkcyjnych, aby dokonywać ich ulepszeń oraz usprawnień w zakresie mającym wpływ np. na kosztochłonność, efektywność procesów, parametry użytkowe produktów

Działy firmy zajmujące się pracami B+R: Dział B+R

Przykładowe działania B+R:

1. Prace koncepcyjne związane z tworzeniem nowych lub ulepszonych wyrobów:
   • analiza zapotrzebowania rynku oraz poszukiwanie innowacyjnych rozwiązań,
   • tworzenie nowych bądź ulepszonych specyfikacji wyrobów.
2. Opracowywanie receptur i ich testowanie:
   • dostosowanie istniejących receptur do zmieniających się wymagań rynkowych,
   • opracowanie metodologii badań i metod badawczych w zakresie nowych wyrobów,
   • tworzenie wersji pilotażowych nowych wyrobów oraz ich testowanie.
3. Innowacje procesowe:
   • poprawa efektywności procesów technologicznych,
   • prace koncepcyjne nad usprawnieniami linii i procesów produkcyjnych,
   • przygotowywanie specyfikacji innowacyjnych rozwiązań.
4. Usprawnienia z zakresu modyfikacji opakowań nowych bądź ulepszonych produktów
   • projektowanie nowych lub bardziej efektywnych opakowań i potencjalnych innych rozwiązań w zakresie opakowalnictwa.

Koszty kwalifikowane:

• wynagrodzenia pracowników Działu B+R,
• materiały i surowce wykorzystywane do wytworzenia nowej receptury, testów procesu i serii próbnych,
• amortyzacja urządzeń i maszyn,
• badania produktów.

Źródła:

1. Przeprowadzone audyty dla klientów EDORADCA
2. Interpretacja indywidualna 0111-KDIB1-3.4010.291.2021.2.PC
3. Interpretacja indywidualna 0112-KDIL2-2.4011.489.2021.2.IM
4. Interpretacja indywidualna 0111-KDIB1-3.4010.247.2021.2.JKT
5. Interpretacja indywidualna 0114-KDWP.4011.113.2021.2.JCH
6. Interpretacja indywidualna 0114-KDIP2-1.4010.54.2021.2.JS