Ulgi na innowacje

Ulga IP Box polega na preferencyjnym opodatkowaniu dochodów (stawka 5%) z praw własności intelektualnej, które podlegają ochronie prawnej i zostały wytworzone, rozwinięte lub ulepszone w ramach działalności rozwojowej przedsiębiorcy.

Prawa własności intelektualnej

• patenty
• prawo ochronne na wzór użytkowy
• prawo z rejestracji wzoru przemysłowego
• prawo z rejestracji topografii układu scalonego
• dodatkowe prawo ochronne dla patentu na produkt leczniczy lub produkt ochrony roślin
• prawo z rejestracji produktu leczniczego i produktu leczniczego weterynaryjnego dopuszczonych do obrotu
• wyłączne prawo w rozumieniu ustawy o ochronie prawnej odmian roślin
• autorskie prawo do programu komputerowego

Kwalifikowany dochód

• opłaty z umowy licencyjnej
• sprzedaż praw kwalifikowanych
• z kwalifikowanego prawa własności intelektualnej uwzględnionego w cenie sprzedaży produktu lub usługi
• z odszkodowania za naruszenie praw wynikających z kwalifikowanego prawa własności intelektualnej

Ulga na innowacyjnych pracowników

Jeśli w danym roku przedsiębiorca nie odliczył od swojego dochodu w zeznaniu rocznym kwot ulgi B+R to ma możliwość odliczenia kwoty tej ulgi od zaliczek na podatek odprowadzany od wynagrodzeń pracowników.

Ulga dotyczy przychodów pracowników zaangażowanych w prace rozwojowe w min. 50% czasu pracy. Pracownicy mogą być zatrudnieni na podstawie umowy o pracę, umowy-zlecenia, umowy dzieło lub z tytułu praw autorskich.

Zakres obowiązywania

Od następnego miesiąca po miesiącu, w którym złożysz swoje zeznanie podatkowe do końca roku podatkowego.

Wysokość ulgi

Iloczyn stawki podatkowej oraz kwoty nieodliczonej ulgi B+R.

Rozliczenie ulgi

W przypadku gdy w latach poprzednich podatnik nie wyczerpał całego aktywa dla Ulgi rozwojowej jest szansa na wykorzystanie Ulgi na innowacyjnych pracowników za lata 2017- 2022.Pierwsze rozliczenie nastąpi w 2023 r.

Polska Strefa Inwestycji (PSI)

Korzystając z PSI, możesz uzyskać ulgę podatkową na realizację nowej inwestycji na terenie całej Polski, niezależnie od wielkości firmy. Wsparcie przyznawane jest w formie zwolnienia z podatku dochodowego CIT lub PIT, w związku z realizacją nowej inwestycji. Nowa inwestycja rozumiana jest jako:

• założenie nowego zakładu
  
• zwiększenie zdolności produkcyjnej istniejącego zakładu
  
• dywersyfikacja produkcji poprzez wprowadzenie produktów uprzednio nieprodukowanych w zakładzie
  
• zasadnicza zmiana procesu produkcyjnego zakładu
• nabycie aktywów należących do zakładu, który został zamknięty lub zostałby zamknięty

Inwestycja na rzecz nowej działalności gospodarczej (przykład 1,2 lub 5) – jest możliwy tylko w przypadku inwestycji dużego przedsiębiorcy na terenie województwa dolnośląskiego, wielkopolskiego lub regionu warszawskiego stołecznego.

Jak liczymy limit zwolnienia z podatku dochodowego?

Istotne jest miejsce realizacji inwestycji, które determinuje wielkość otrzymanej pomocy. Poniższa mapka prezentuje maksymalne kwoty wsparcia, które może uzyskać firma. Czas na wykorzystanie ulgi jest równie ważny – z niższego podatku można korzystać maksymalnie 15 lat i jego długość również uzależniona jest od miejsca realizacji inwestycji.

Realizacja inwestycji po otrzymaniu wsparcia:

• nie możesz jej przenieść do innego regionu,
• trzeba zachować własność kupionych składników majątku, środków trwałych i wartości niematerialnych i prawnych,
• trzeba zachować każde nowo utworzone miejsce pracy, jeśli przedsiębiorca wlicza 2-letnie koszty pracy do kosztów kwalifikowanych,
• trzeba kontynuować prowadzenie działalności gospodarczej.

Okres utrzymania inwestycji jest liczony od daty jej zakończenia i wynosi:

• 3 lata dla mikro, małych i średnich firm,
• 5 lat dla dużych firm.