Pomożemy ci obniżyć koszty w firmie – sprawdź ulgę B+R
Ulga badawczo-rozwojowa (ulga B+R) umożliwia przedsiębiorcom prowadzącym działalność badawczo-rozwojową skorzystanie z dodatkowego odliczenia i efektywne obniżenie kwoty podatku – zarówno PIT, jak i CIT. Przekłada się to na możliwość dwukrotnego pomniejszania podatku – 100% kosztów w przypadku firm o statusie MŚP, oraz 150% kosztów kwalifikowanych w przypadku firm posiadających status Centrum Badawczo-Rozwojowego.
Jakie koszty kwalifikują się do ulgi badawczo – rozwojowej? Zakup surowców i materiałów, wynagrodzenia zatrudnionych pracowników (w tym na umowę o dzieło lub zlecenie) oraz wydatki związane z korzystaniem z aparatury naukowo-badawczej. Ponadto ulgę b+r możemy pozyskać również w ramach odpisów amortyzacyjnych, zakupu ekspertyz i usług doradczych, a także kosztów uzyskania i utrzymania patentów.
Działalność badawczo-rozwojowa
Pojęcie działalności badawczo-rozwojowej zdefiniowane jest w ustawach o podatkach dochodowych (PIT oraz CIT). Zgodnie z Art. 4a ustawy o CIT oraz Art. 5a ustawy o PIT :
„Działalność badawczo – rozwojowa to działalność twórcza obejmująca badania naukowe lub prace rozwojowe, podejmowana w sposób systematyczny w celu zwiększenia zasobów wiedzy oraz wykorzystania zasobów do tworzenia nowych zastosowań”.
Zatem działalność badawczo – rozwojowa jest zdefiniowana 3 kryteriami:
| Twórczość | Systematyczność | Zwiększenie zasobów wiedzy oraz jej wykorzystywanie do tworzenia nowych zastosowań |
|
Na potrzeby działalności B+R wystarczające jest działanie twórcze na skalę przedsiębiorstwa. Może ono przejawiać się opracowywaniem nowych koncepcji, narzędzi, rozwiązań niewystępujących dotychczas w praktyce gospodarczej podatnika lub na tyle innowacyjnych, że w znacznym stopniu odróżniają się od rozwiązań już funkcjonujących w przedsiębiorstwie. |
Działalność B+R jest prowadzona systematycznie niezależnie od tego, czy podatnik stale prowadzi prace badawczo-rozwojowe, czy tylko okresowo, co wynika z charakteru prowadzonej przez niego działalności oraz potrzeb rynku i klientów. Wystarczające jest, aby podatnik zaplanował i przeprowadził chociażby jeden projekt badawczo-rozwojowy, przyjmując dla niego określone cele do osiągnięcia, harmonogram i zasoby. |
Działalność B+R to działania podejmowane w kierunku tworzenia, w tym badań naukowych (nakierowanych na nową wiedzę i umiejętności) oraz prac rozwojowych (nakierowanych na wykorzystanie dostępnej wiedzy i umiejętności) w celu zwiększenia zasobów wiedzy do tworzenia nowych, zmienionych lub usprawnionych produktów, procesów lub usług (również w formie nowych technologii). |
Opracowano na podstawie Objaśnień Ministerstwa Finansów z 15 lipca 2019 r.
Nowe ulgi podatkowe w 2021
W 2021 roku mają się pojawić nowe ulgi podatkowe dla przedsiębiorców. Jedną z nich jest ulga na robotyzację, która ma obowiązywać od 1 stycznia 2021 do końca 2025 roku. Przedsiębiorcy będą mogli dodatkowo odliczyć 50 proc. kosztów poniesionych na inwestycje w robotyzację, niezależnie od wielkości i rodzaju branży.
Odliczenie od podstawy opodatkowania 50% kosztów kwalifikowanych związanych z inwestycjami w robotyzację dotyczyć ma:
- zakupu lub leasingowania nowych robotów i kobotów,
- zakupu oprogramowania,
- zakupu osprzętu (np. torów jezdnych, obrotników, sterowników, czujników ruchu, efektorów końcowych),
- zakupu urządzeń bezpieczeństwa i higieny pracy (BHP),
- szkoleń dla pracowników, którzy będą obsługiwali nowy sprzęt.
Drugim rozwiązaniem jest ulga na prototyp. Szczegółowe rozwiązania dotyczące ulgi na prototyp mają być znane na przełomie stycznia i lutego 2021 roku. Ulga umożliwi odliczenie do 30 proc. kosztów próbnej produkcji nowego produktu lub wprowadzenia takiego produktu na rynek.
Do kosztów kwalifikowanych mają należeć:
- cena nabycia lub koszt wytworzenia nowych środków trwałych niezbędnych do uruchomienia produkcji próbnej nowego produktu,
- koszty ulepszenia,
- koszty nabycia materiałów i surowców,
- koszty badań, ekspertyz i przygotowania dokumentacji niezbędnej do uzyskania certyfikatu czy homologacji.
Jak możemy Ci pomóc? Skontaktuj się z nami w celu przeprowadzenia audytu Twojego przedsiębiorstwa.
- Zidentyfikujemy procesy B+R w Twojej firmie
- Zweryfikujemy koszty w zakresie prowadzonej działalności B+R oraz zarekomendujemy odpowiednie rozwiązania
- Określimy wartość możliwych korzyści
- Zawnioskujemy o interpretację do organu podatkowego
- Zarekomendujemy zmiany do polityki rachunkowości
- Wesprzemy w przygotowaniu dokumentów wewnętrznych
- Będziemy prowadzić monitoring wykorzystania ulgi B+R
